2024年1月1日起新规！新加坡消费税(GST)将提高至 9%！

新加坡最新政策，计划于 2024 年将商品及服务税 (GST) 税率从 8% 提高至 9%。这将是政府自 2022 年提交国家预算时宣布加息以来的第二次加息。新加坡税务局 (IRAS) 希望确保所有企业顺利过渡到新税率，接下来小编将为您介绍一下需要采取的一些步骤，以确保流程顺利进行。

一、关于新加坡消费税（GST）

GST是 “商品及服务税” (Goods and Services Tax)中文称作 “消费税” 。

1994年4月1日，新加坡开始对在国内出售的商品、服务以及进口产品征收消费税。

GST类似欧洲及中东国家VAT，即增值税。它是一种对消费及流转行为征收的多阶段交易税种。

根据商品和服务的性质，新加坡的消费税征收情况可以分为以下四种：

1.标准税率 (8%)：

一般来说，应该按供应时的现行税率收取消费税。如果在 2023 年开具发票或收到供应付款，应该按供应量的8%收取商品及服务税。

如果在2024 年1月1日或之后开具发票并收到供应付款，则应按供应量的9%收取商品及服务税，除非根据选择条件选择根据税率变更过渡规则按8%收取商品及服务税。

如果需要在2024 年1月1日当天或之后按9%的供应征收消费税，则必须在消费税申报表中按9%的GST计入GST。

2.零税率：

零税率适用于出口商品和服务，以及被归类为国际服务的交易。这包括机票销售、跨国销售货物、国际货运等。对于这些交易，GST税率为零，意味着消费者无需支付GST。这有助于促进新加坡的国际贸易。

3.免除消费税：

某些商品和服务免除消费税，这意味着销售和租赁无家具的住宅物业、进口和本地供应的贵重金属投资、金融服务等都属于这一类别。消费者无需支付消费税，且企业也不需要向税务局缴纳销项税。

4.征税范围外：

征税范围外包括从海外到海外的商品销售、私人交易等。这些交易通常不受新加坡的消费税法规约束，因此不需要支付消费税。然而，需要特别注意确保符合征税范围外的条件，以免误交消费税。

二、谁需要注册新加坡消费税？

1.强制性注册消费税：

如果您的公司的年度应纳税收入超过S$100万新元，或者您预计您的公司的应纳税收入将达到这个水平，那么您必须在30天内注册消费税。这是一项强制性义务。

2.自愿注册：

即使您的公司未达到强制注册的标准，您仍然可以选择自愿注册消费税。这需要获得新加坡税务局的批准，但它可能有助于提高您的竞争力和税务优惠。

三、新加坡消费税申报的步骤

1.注册GST

如果您的企业的年营业额超过100万新元，您需要注册GST。您可以在IRAS网站上注册。

2.收集发票

您需要收集所有销售和服务交易的发票，包括销售和服务税(GST)。

3.计算GST

您需要计算您的销售和服务税（GST）总额。GST的税率为目前为8%，但在2024年1月1日将上调至9%。

4.填写GST申报表

您需要填写GST申报表，包括您的销售和服务税(GST)总额和可抵扣的GST。

5.缴纳GST

您需要在每个GST申报期限前缴纳GST。GST申报期限通常为每个季度的最后一天。

四、没有按时缴纳会有何后果？

如果企业未按规定缴纳消费税，可能会面临一系列严重后果，这些后果对企业的财务和声誉都会产生负面影响：

1.罚款：

未缴纳的消费税金额将受到罚款。根据法规，罚款金额最高可达欠税金额的200%。这可能会对企业的财务状况造成沉重负担。

2.利息：

除了罚款外，企业还需要支付拖欠税款的利息。这将增加企业的财务负担，尤其是对于长期未缴纳消费税的情况。

3.追缴：

新加坡政府有权通过法律手段追回拖欠的消费税。这可能包括对企业的资产和财产进行查封或扣押，以弥补未缴纳的税款。

4.刑事指控和监禁：

如果企业不履行缴纳消费税的义务，其负责人可能会面临刑事指控。这可能导致罚款、刑事记录，甚至监禁。刑事记录将对企业的声誉和业务前景产生长期的不利影响。

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